قوائم التدفقات النقدية
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
قوائم التدفقات النقدية
نبذة عن البرنامج
قد تحقق المنشأة أرباحًا وتعجز مع ذلك عن سداد التزاماتها، ولهذا تعد قائمة التدفق النقدي من أكثر القوائم كشفًا للوضع المالي الحقيقي. يغطي البرنامج إعدادها وفق IAS 7 بالطريقتين المباشرة وغير المباشرة، وتصنيف التدفقات بين التشغيل والاستثمار والتمويل، ومعالجة البنود الخاصة كالفوائد والتوزيعات ودفعات الإيجار وفق IFRS 16 والمعاملات غير النقدية، ثم تحليلها بمؤشرات التدفق النقدي الحر وجودة الأرباح، مع بيان أثر IFRS 18 على نقطة البداية وتصنيف الفوائد اعتبارًا من 2027.
مخرجات التعلم
- ✓إعداد قائمة التدفق النقدي بالطريقة غير المباشرة من قائمتي مركز مالي وقائمة دخل.
- ✓تحويل التدفقات التشغيلية إلى الطريقة المباشرة والتحقق من تطابق النتيجة.
- ✓تصنيف الفوائد والتوزيعات ودفعات الإيجار والضرائب في الفئات الصحيحة وفق IAS 7.
- ✓تحديد المعاملات غير النقدية وإعداد الإفصاح عن التغيرات في الالتزامات التمويلية.
- ✓حساب التدفق النقدي الحر ونسبة التدفق التشغيلي إلى صافي الربح وتفسيرهما.
- ✓تقييم قدرة المنشأة على خدمة ديونها وتمويل توسعها من التحليل النقدي.
الفئة المستهدفة
- المحاسبون المسؤولون عن إعداد القوائم المالية
- المحللون الماليون ومحللو الائتمان في البنوك
- مسؤولو الخزينة وإدارة السيولة
- المراجعون الخارجيون والداخليون
المحاور العلمية التفصيلية
01أهمية التدفق النقدي ومفاهيمه
- الفرق بين الربح والنقد
- النقد وما في حكمه
- فئات التشغيل والاستثمار والتمويل
02الطريقة غير المباشرة
- البدء من الربح وتسوية البنود غير النقدية
- التغير في رأس المال العامل
- الأخطاء الشائعة في الإعداد
03الطريقة المباشرة
- المقبوضات من العملاء والمدفوعات للموردين والموظفين
- اشتقاق البنود من الحسابات
- المقارنة بين الطريقتين
04البنود والمعالجات الخاصة
- الفوائد والتوزيعات والضرائب
- دفعات الإيجار وفق IFRS 16
- المعاملات غير النقدية والعملات الأجنبية
05الإفصاحات والتعديلات الحديثة
- التغيرات في الالتزامات الناشئة عن التمويل
- ترتيبات تمويل الموردين والإفصاح عنها
- أثر IFRS 18 على نقطة البداية والتصنيف
06تحليل التدفق النقدي
- التدفق النقدي الحر وجودة الأرباح
- نسب التغطية والسيولة النقدية
- قراءة مرحلة حياة الشركة من نمط التدفقات
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يعد المشارك قائمة التدفق النقدي لشركة خليجية بالطريقتين من قوائم مالية وبيانات إضافية مقدمة، مع إفصاح التغيرات في الالتزامات التمويلية، ثم يكتب تحليلًا للتدفق النقدي الحر وقدرة الشركة على خدمة ديونها.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.