المحاسبة والتدقيق على القيمة العادلة لبنود القوائم المالية
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
المحاسبة والتدقيق على القيمة العادلة لبنود القوائم المالية
نبذة عن البرنامج
تتناول هذه الدورة قياس القيمة العادلة وفق IFRS 13 وتدقيقها، وهي من أكثر المناطق حساسية للحكم المهني في القوائم المالية، خصوصًا للعقارات الاستثمارية والأدوات المالية غير المدرجة والأصول البيولوجية وتجميع الأعمال. ويشرح البرنامج تسلسل مستويات القيمة العادلة ومناهج التقييم الثلاثة، ثم ينتقل إلى تدقيق التقديرات المحاسبية وفق ISA 540 واستخدام عمل خبير وفق ISA 620، مع تمارين على اختبار الافتراضات وتحليل الحساسية وتقييم تقارير المقيّمين العقاريين المعتمدين في الأسواق الخليجية.
مخرجات التعلم
- ✓تحديد مستوى القيمة العادلة لبنود مختلفة وفق التسلسل الهرمي في IFRS 13.
- ✓تطبيق منهج الدخل بالتدفقات النقدية المخصومة ومنهج السوق على أصل نموذجي.
- ✓تقييم معقولية افتراضات معدل الخصم والإيجارات ونسب الإشغال في تقييم عقار استثماري.
- ✓تصميم إجراءات تدقيق للتقديرات المحاسبية وفق ISA 540 بما فيها تحليل الحساسية.
- ✓تقييم كفاءة وموضوعية الخبير الخارجي وكفاية عمله وفق ISA 620.
- ✓إعداد إفصاحات المستوى الثالث وفق IFRS 13 ومراجعة اكتمالها.
الفئة المستهدفة
- المدققون الخارجيون ومشرفو فرق التدقيق
- معدّو القوائم المالية في الشركات العقارية والاستثمارية
- المدققون الداخليون ومسؤولو مخاطر التقييم
- محللو الاستثمار المعنيون بتقييم الأصول
المحاور العلمية التفصيلية
01إطار القيمة العادلة وفق IFRS 13
- تعريف القيمة العادلة والسوق الرئيسية
- أعلى وأفضل استخدام للأصول غير المالية
- التسلسل الهرمي للمستويات الثلاثة
02مناهج وأساليب التقييم
- منهج السوق والمقارنات
- منهج الدخل والتدفقات المخصومة
- منهج التكلفة واستخداماته
03تطبيقات على بنود القوائم المالية
- العقارات الاستثمارية وفق IAS 40
- الأدوات المالية غير المدرجة وفق IFRS 9
- تخصيص سعر الشراء في تجميع الأعمال IFRS 3
04تدقيق التقديرات المحاسبية ISA 540
- تقييم مخاطر التقدير وعدم التأكد
- اختبار الافتراضات والبيانات والنموذج
- تطوير تقدير مستقل أو نطاق للمدقق
05الاعتماد على عمل الخبراء
- الخبير الإداري مقابل خبير المدقق
- تقييم كفاءة الخبير وموضوعيته ISA 620
- مراجعة تقارير المقيّمين العقاريين
06الإفصاح والتقرير عن القيمة العادلة
- إفصاحات المستوى الثالث وتحليل الحساسية
- أمور التدقيق الرئيسة المتعلقة بالتقييم
- توثيق الحكم المهني
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يراجع المشارك تقييمًا لعقار استثماري أو استثمار غير مدرج في حالة مقدمة: تحديد المستوى، واختبار الافتراضات الرئيسة، وتحليل حساسية، ومذكرة تدقيق وفق ISA 540 مع مسودة إفصاح المستوى الثالث.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.