التخطيط المالي وقياس الأداء وتحليل الانحرافات
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
التخطيط المالي وقياس الأداء وتحليل الانحرافات
نبذة عن البرنامج
لا تكفي معرفة أن الفعلي تجاوز الموازنة؛ المطلوب تفسير السبب وتحديد المسؤول عنه. يركّز البرنامج على الموازنة المرنة وتحليل الانحرافات بتفكيكها إلى انحرافات سعر وكمية ومزيج وحجم للإيرادات والتكاليف، وعلى اختيار مؤشرات الأداء المالية وغير المالية وبناء بطاقة الأداء المتوازن، ثم صياغة تعليق إداري على الانحرافات يحوّل الأرقام إلى قرارات. ويعتمد التطبيق على حالات من قطاعات الخدمات والتصنيع والجهات الحكومية في دول الخليج.
مخرجات التعلم
- ✓إعداد موازنة مرنة لمستويات نشاط متعددة ومقارنتها بالموازنة الثابتة والنتائج الفعلية.
- ✓حساب انحرافات السعر والكمية للمواد والأجور وانحرافات الإنفاق والكفاءة للتكاليف غير المباشرة.
- ✓تحليل انحرافات الإيرادات إلى أثر السعر والحجم والمزيج لكل خط منتج أو خدمة.
- ✓اختيار مجموعة مؤشرات أداء رئيسية متوازنة لوحدة أعمال وتحديد مستهدفاتها ومصادر بياناتها.
- ✓كتابة تعليق إداري على تقرير الانحرافات يحدد الأسباب الجذرية والمسؤوليات والإجراءات المقترحة.
الفئة المستهدفة
- محللو التخطيط المالي والتحليل (FP&A)
- محاسبو التكاليف والمحاسبون الإداريون
- المراقبون الماليون ومديرو الأداء المؤسسي
- مديرو وحدات الأعمال المسؤولون عن الموازنات
المحاور العلمية التفصيلية
01التخطيط المالي وربطه بالأداء
- من الأهداف الاستراتيجية إلى المستهدفات المالية
- مراكز المسؤولية: التكلفة والإيراد والربح والاستثمار
- التنبؤ الدوري وتحديث التقديرات
02الموازنة الثابتة والموازنة المرنة
- فصل التكاليف الثابتة والمتغيرة
- إعداد الموازنة المرنة بمستويات النشاط
- انحراف الموازنة المرنة مقابل انحراف الحجم
03انحرافات التكاليف
- انحرافات سعر وكمية المواد المباشرة
- انحرافات معدل وكفاءة الأجور المباشرة
- انحرافات التكاليف غير المباشرة الثابتة والمتغيرة
04انحرافات الإيرادات والربحية
- أثر السعر والحجم والمزيج على الإيراد
- انحرافات هامش المساهمة
- جسر الأرباح بين الموازنة والفعلي
05مؤشرات الأداء وبطاقة الأداء المتوازن
- معايير اختيار المؤشرات وتجنب المؤشرات المضللة
- محاور بطاقة الأداء المتوازن وربطها بالاستراتيجية
- لوحات متابعة الأداء الشهرية
06تقارير الانحرافات والتعليق الإداري
- تحديد الانحرافات الجوهرية وحدود التصعيد
- تحليل الأسباب الجذرية وتحديد المسؤولية
- عرض النتائج وخطط التصحيح
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يحلل المشارك نتائج ربع سنة لوحدة أعمال حقيقية أو افتراضية: موازنة مرنة، وجدول انحرافات تكاليف وإيرادات مفصل، وجسر أرباح، ولوحة مؤشرات أداء، مع مذكرة تعليق إداري لا تتجاوز صفحتين.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.