إعداد وإدارة الموازنات التخطيطية والرقابية وتحليل الانحرافات المالية
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
إعداد وإدارة الموازنات التخطيطية والرقابية وتحليل الانحرافات المالية
نبذة عن البرنامج
يتتبع البرنامج دورة الموازنة كاملة من إعداد الموازنات التشغيلية والرأسمالية والنقدية، إلى استخدامها أداة رقابة شهرية، ثم تحليل الانحرافات وتفسير أسبابها. ويتدرب المشاركون على تحليل انحرافات المبيعات من حيث السعر والكمية والمزيج، وانحرافات المواد والأجور والتكاليف غير المباشرة باستخدام الموازنة المرنة، وعلى صياغة تقارير انحرافات تقود إلى إجراءات تصحيحية. كما يتناول ربط الموازنة بالخطة الاستراتيجية ومراكز المسؤولية في الشركات والجهات الحكومية الخليجية.
مخرجات التعلم
- ✓إعداد موازنة رئيسية متكاملة تبدأ بموازنة المبيعات وتنتهي بالقوائم المالية التقديرية والموازنة النقدية.
- ✓تحويل الموازنة الثابتة إلى موازنة مرنة وفق مستوى النشاط الفعلي قبل قياس الانحرافات.
- ✓تحليل انحراف الإيرادات إلى انحرافات سعر وكمية ومزيج وتحديد المسؤول عن كل منها.
- ✓حساب انحرافات المواد المباشرة والأجور والتكاليف غير المباشرة وتفسير أسبابها التشغيلية.
- ✓إعداد تقرير انحرافات شهري يحدد الانحرافات الجوهرية بحدود قبول واضحة ويقترح إجراءات تصحيحية.
الفئة المستهدفة
- محاسبو التكاليف والموازنات
- مديرو التخطيط المالي والتحليل (FP&A)
- مسؤولو الموازنة في الجهات الحكومية وشبه الحكومية
- مديرو مراكز المسؤولية والأقسام المسؤولة عن الإنفاق
المحاور العلمية التفصيلية
01الموازنة في منظومة التخطيط والرقابة
- ربط الموازنة بالخطة الاستراتيجية والتشغيلية
- مراكز المسؤولية: التكلفة والإيراد والربح والاستثمار
- التقويم الزمني لإعداد الموازنة وأدوار المشاركين
02إعداد الموازنة الرئيسية
- موازنات المبيعات والإنتاج والمشتريات
- موازنات المصروفات التشغيلية والقوى العاملة
- القوائم التقديرية والموازنة النقدية
03الموازنة الرأسمالية
- تقدير الاحتياجات الرأسمالية وترتيب أولوياتها
- تقييم المشاريع بصافي القيمة الحالية ومعدل العائد الداخلي
- متابعة الإنفاق الرأسمالي مقابل المعتمد
04الموازنة المرنة وانحرافات الإيرادات
- الموازنة الثابتة مقابل المرنة
- انحرافات السعر والكمية والمزيج
- انحرافات الحصة السوقية وحجم السوق
05تحليل انحرافات التكاليف
- انحرافات سعر وكمية المواد المباشرة
- انحرافات معدل الأجور وكفاءة العمل
- انحرافات التكاليف غير المباشرة الثابتة والمتغيرة
06تقارير الرقابة والإجراءات التصحيحية
- تحديد الأهمية النسبية للانحرافات
- تحليل الأسباب الجذرية والمساءلة
- إعادة التوقع وتحديث الموازنة خلال السنة
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يعد المشارك موازنة مرنة لقسم أو وحدة أعمال من جهة عمله أو حالة مقدَّمة، ويحسب انحرافات ربع سنة فعلي مقارنة بالمقدر، ويصوغ تقرير انحرافات للإدارة يتضمن تحليل الأسباب وإجراءات تصحيحية ومؤشرات متابعة.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.