التأجير التمويلي في منظمات الأعمال
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
التأجير التمويلي في منظمات الأعمال
نبذة عن البرنامج
يُعد التأجير التمويلي بديلًا مهمًا لتمويل المعدات والمركبات والعقارات في الشركات الخليجية. ويتناول البرنامج أنواع عقود التأجير وهيكلتها، وقرار الاستئجار مقابل الشراء بالقيمة الحالية لصافي التكلفة، وتسعير العقد والقيمة المتبقية، والبيع وإعادة الاستئجار، والإجارة المنتهية بالتمليك بوصفها صيغة متوافقة مع الشريعة، ثم المعالجة المحاسبية لدى المستأجر والمؤجر وفق IFRS 16 وأثرها على المديونية وEBITDA، والإطار التنظيمي للتأجير التمويلي في دول الخليج ومخاطره.
مخرجات التعلم
- ✓المقارنة بين قرار الاستئجار والشراء لأصل محدد باستخدام القيمة الحالية لصافي التكلفة بعد الضريبة أو الزكاة.
- ✓حساب دفعات الإيجار ومعدل الفائدة الضمني لعقد تأجير بقيمة متبقية مضمونة أو غير مضمونة.
- ✓إثبات حق استخدام الأصل والتزام الإيجار لدى المستأجر وفق IFRS 16 وإعداد جدول الإطفاء.
- ✓تصنيف عقد لدى المؤجر إلى تمويلي أو تشغيلي ومعالجته محاسبيًا وفق IFRS 16.
- ✓تحليل أثر عقد بيع وإعادة استئجار على السيولة والقوائم المالية.
- ✓مراجعة بنود عقد تأجير أو إجارة منتهية بالتمليك وتحديد المخاطر التعاقدية الرئيسية.
الفئة المستهدفة
- المديرون الماليون ومسؤولو التمويل في الشركات
- موظفو شركات التأجير التمويلي وإدارات التمويل في البنوك
- المحاسبون الماليون المسؤولون عن عقود الإيجار
- مسؤولو المشتريات وإدارة الأسطول والأصول
المحاور العلمية التفصيلية
01مفهوم التأجير وأطرافه
- الفرق بين التأجير التمويلي والتشغيلي
- أطراف العقد ودور المورد
- الإطار التنظيمي للتأجير في دول الخليج
02هيكلة العقود وتسعيرها
- الدفعات والقيمة المتبقية والمعدل الضمني
- خيارات الشراء والتجديد والإنهاء
- التأمين والصيانة وتوزيع المخاطر
03قرار الاستئجار مقابل الشراء
- القيمة الحالية لصافي التكلفة
- أثر الضرائب والزكاة على القرار
- العوامل غير المالية في القرار
04الصيغ المتوافقة مع الشريعة والبيع وإعادة الاستئجار
- الإجارة المنتهية بالتمليك
- الإجارة الموصوفة في الذمة
- البيع وإعادة الاستئجار وضوابطه
05المعالجة المحاسبية وفق IFRS 16
- حق استخدام الأصل والتزام الإيجار لدى المستأجر
- الإعفاءات للعقود قصيرة الأجل ومنخفضة القيمة
- التصنيف والمعالجة لدى المؤجر
06المخاطر والأثر المالي
- أثر التأجير على المديونية وEBITDA
- مخاطر الائتمان والقيمة المتبقية لدى المؤجر
- التعثر واسترداد الأصول المؤجرة
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يعد المشارك دراسة قرار تمويل أسطول مركبات أو معدات لشركة خليجية (حالة مقدَّمة): مقارنة الشراء بالتأجير التمويلي والإجارة، وجدول إطفاء وفق IFRS 16 وأثره على القوائم، وقائمة بأهم البنود التعاقدية الواجب التفاوض عليها.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.