المحاسبة والتمويل الإسلامي وفق معايير AAOIFI
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
المحاسبة والتمويل الإسلامي وفق معايير AAOIFI
نبذة عن البرنامج
تشرح هذه الدورة المعالجة المحاسبية لصيغ التمويل والاستثمار الإسلامية وفق معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية AAOIFI، وتقارنها عند الحاجة بالمعالجة وفق IFRS المطبقة في عدد من الدول الخليجية. ويغطي البرنامج المرابحة والإجارة والمشاركة والمضاربة والسلم والاستصناع والصكوك، وحسابات الاستثمار المطلقة وتوزيع الأرباح بين المساهمين وأصحاب الحسابات، والزكاة، ودور هيئات الرقابة الشرعية، مما يمكّن المشاركين من قيد العمليات وإعداد الإفصاحات بدقة.
مخرجات التعلم
- ✓قيد عمليات المرابحة والإجارة المنتهية بالتمليك من الإبرام حتى السداد وفق معايير AAOIFI.
- ✓معالجة عقود المشاركة المتناقصة والمضاربة وتوزيع الأرباح والخسائر محاسبيًا.
- ✓احتساب توزيع الأرباح بين المساهمين وأصحاب حسابات الاستثمار المطلقة واحتياطياتها.
- ✓تحديد المعالجة المحاسبية لإصدار الصكوك والاستثمار فيها.
- ✓مقارنة أثر تطبيق معايير AAOIFI وIFRS على عملية تمويلية نموذجية.
الفئة المستهدفة
- محاسبو المصارف والنوافذ الإسلامية
- موظفو التمويل والخزينة في المؤسسات المالية الإسلامية
- المدققون الداخليون والشرعيون
- محاسبو شركات التكافل والتمويل الإسلامي
المحاور العلمية التفصيلية
01إطار المحاسبة المالية الإسلامية
- منظومة معايير AAOIFI ونطاق تطبيقها
- الفروق المفاهيمية مع IFRS
- دور هيئات الرقابة الشرعية
02صيغ البيوع الآجلة
- محاسبة المرابحة والمرابحة للآمر بالشراء
- السلم والسلم الموازي
- الاستصناع والاستصناع الموازي
03الإجارة وصيغ المشاركة
- الإجارة التشغيلية والمنتهية بالتمليك
- المشاركة الثابتة والمتناقصة
- المضاربة ومعالجة الأرباح والخسائر
04حسابات الاستثمار وتوزيع الأرباح
- حسابات الاستثمار المطلقة والمقيدة
- آليات توزيع الأرباح ونسب المضارب
- احتياطي معدل الأرباح واحتياطي مخاطر الاستثمار
05الصكوك والاستثمارات
- هياكل الصكوك الرئيسة
- المعالجة المحاسبية لدى المصدر والمستثمر
- الاستثمار في الأسهم وفق الضوابط الشرعية
06الزكاة والإفصاح والحوكمة الشرعية
- احتساب الزكاة ومعالجتها المحاسبية
- الإيرادات غير المتوافقة مع الشريعة والتخلص منها
- إفصاحات المؤسسات المالية الإسلامية
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يعدّ المشارك ملفًا محاسبيًا لمحفظة تمويل في مصرف إسلامي خليجي افتراضي: قيود مرابحة وإجارة ومشاركة متناقصة، وتوزيع أرباح على أصحاب الحسابات، واحتساب الزكاة، ومقارنة مختصرة مع المعالجة وفق IFRS.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.