ضرائب الدخل ومشاكل التطبيق بالشركات الصناعية
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
ضرائب الدخل ومشاكل التطبيق بالشركات الصناعية
نبذة عن البرنامج
تواجه الشركات الصناعية مسائل ضريبية لا تظهر بالحدة نفسها في القطاعات الأخرى: أصول ثابتة كثيفة وإهلاك ضريبي يختلف عن المحاسبي، ومخزون متعدد المراحل، وخدمات وتراخيص تقنية مستوردة خاضعة للاستقطاع، ومعاملات مع أطراف مرتبطة تستدعي قواعد أسعار التحويل. يتناول البرنامج هذه المشكلات في إطار ضريبة الدخل والزكاة في السعودية وضريبة الشركات في الإمارات، مع معالجة الحوافز الصناعية والمناطق الحرة والضرائب المؤجلة وفق IAS 12 من خلال حالات تطبيقية.
مخرجات التعلم
- ✓حساب الفرق بين الإهلاك المحاسبي والضريبي للأصول الصناعية وأثره على الضريبة المؤجلة.
- ✓تحديد المصروفات غير القابلة للخصم الشائعة في المصانع ومعالجتها في الإقرار.
- ✓تطبيق ضريبة الاستقطاع على مدفوعات الخدمات الفنية والإتاوات لغير المقيمين.
- ✓تقييم معاملات الأطراف المرتبطة وتوثيقها وفق قواعد أسعار التحويل ومبدأ التعامل الحر.
- ✓تحليل أثر إعفاءات المناطق الحرة والحوافز الصناعية على العبء الضريبي.
- ✓إعداد قيد الضريبة المؤجلة وإفصاحها وفق IAS 12 لشركة صناعية.
الفئة المستهدفة
- المحاسبون الضريبيون في الشركات الصناعية
- المديرون الماليون في المصانع والمجمعات الصناعية
- محاسبو التكاليف المعنيون بتقييم المخزون
- مستشارو الضرائب ومراجعو الإقرارات للقطاع الصناعي
المحاور العلمية التفصيلية
01الإطار الضريبي للشركات الصناعية في الخليج
- ضريبة الدخل والزكاة في السعودية
- ضريبة الشركات في الإمارات
- خصوصية النشاط الصناعي ضريبيًا
02الأصول الثابتة والإهلاك الضريبي
- مجموعات الأصول ونسب الإهلاك الضريبي
- مصروفات الإصلاح والتحسين والرسملة
- بيع الأصول واستبدالها
03المخزون وتكلفة الإنتاج
- تقييم المخزون محاسبيًا وضريبيًا
- مخصصات التقادم والتالف
- تحميل التكاليف غير المباشرة
04المعاملات الدولية والأطراف المرتبطة
- ضريبة الاستقطاع على الخدمات والإتاوات
- أسعار التحويل ومبدأ التعامل الحر
- ملف التوثيق والإفصاح عن المعاملات
05الحوافز والإعفاءات
- المناطق الحرة والدخل المؤهل
- الحوافز الصناعية وأثرها على الإقرار
- الخسائر الضريبية المرحلة وقيودها
06الضرائب المؤجلة والمنازعات
- الفروق المؤقتة والدائمة وفق IAS 12
- الإفصاح في القوائم المالية
- الربوط الضريبية والاعتراض عليها
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يحلل المشارك الوضع الضريبي لمصنع افتراضي في السعودية أو الإمارات: جدول إهلاك ضريبي مقارن، وتسوية الربح الخاضع، وتقييم لمعاملة مع طرف مرتبط، وحساب الضريبة المؤجلة، ومذكرة بأهم المخاطر الضريبية وخطة معالجتها.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.