كشف ومعالجة مخاطر التزوير في الإقرارات المالية
الحصول على الكتيب
للحصول على كتيب بكامل محتويات الدورة برجاء ملء النموذج التالي ببياناتك الصحيحة
الإطار المهني للبرنامج
كشف ومعالجة مخاطر التزوير في الإقرارات المالية
نبذة عن البرنامج
يكشف كثير من حالات التلاعب الكبرى أن مؤشرات التزوير كانت ظاهرة في القوائم المالية قبل انكشافها بسنوات. يتناول البرنامج أساليب التزوير في القوائم والإقرارات المالية كتضخيم الإيرادات وتأجيل المصروفات وإخفاء الالتزامات والتلاعب بالمخزون والتقديرات، ومسؤوليات الإدارة والمراجع وفق ISA 240، وأدوات الكشف من النسب التحليلية ونموذج Beneish وتحليل القيود اليومية، ثم معالجة المخاطر بضوابط وقائية واستجابة منظمة عند الاشتباه، مع إشارة إلى الإقرارات الضريبية والزكوية في الخليج.
مخرجات التعلم
- ✓تحديد أساليب التزوير الشائعة في الإيرادات والمخزون والالتزامات والتقديرات المحاسبية.
- ✓تطبيق مثلث الاحتيال لتقييم ضغوط الإدارة والفرص والمبررات في حالة مقدمة.
- ✓حساب مؤشرات نموذج Beneish ونسب جودة الأرباح لاكتشاف علامات التلاعب.
- ✓اختبار القيود اليومية اليدوية وغير الاعتيادية باستخدام معايير اختيار قائمة على المخاطر.
- ✓تصميم ضوابط وقائية وكشفية لدورة الإيرادات والإقفال الشهري.
- ✓إعداد خطة استجابة عند الاشتباه في تحريف متعمد تشمل التصعيد والتوثيق.
الفئة المستهدفة
- المراجعون الخارجيون والداخليون
- أعضاء لجان المراجعة
- المراقبون الماليون ومديرو التقارير المالية
- محللو الائتمان والاستثمار في البنوك والصناديق
المحاور العلمية التفصيلية
01التزوير في القوائم والإقرارات المالية
- الفرق بين الخطأ والتحريف المتعمد
- مثلث الاحتيال وعوامله
- أثر التزوير على المستثمرين والدائنين والجهات الضريبية
02أساليب التلاعب الشائعة
- تضخيم الإيرادات وتوقيت الاعتراف بها
- تأجيل المصروفات ورسملتها دون مبرر
- إخفاء الالتزامات والتلاعب بالمخزون والتقديرات
03المسؤوليات والمعايير
- مسؤولية الإدارة والمكلفين بالحوكمة
- مسؤولية المراجع وفق ISA 240
- الشك المهني ومناقشات فريق المراجعة
04أدوات الكشف التحليلية
- النسب التحليلية ومؤشرات جودة الأرباح
- نموذج Beneish وحدوده
- قانون بنفورد وتحليل البيانات
05اختبار القيود والتقديرات
- معايير اختيار القيود عالية المخاطر
- مراجعة التقديرات بحثًا عن الانحياز
- المعاملات غير الاعتيادية والأطراف ذات العلاقة
06المعالجة والاستجابة
- الضوابط الوقائية والكشفية
- إجراءات الاستجابة عند الاشتباه
- الإبلاغ للجنة المراجعة والجهات المختصة
منهجية التدريب
المشروع والمخرج التطبيقي
المشروع التطبيقي
يحلل المشارك قوائم مالية لثلاث سنوات لشركة مقدمة: يحسب مؤشرات Beneish وجودة الأرباح، ويحدد مواطن الاشتباه، ويصمم اختبارات للقيود والتقديرات، ويكتب مذكرة للجنة المراجعة بالنتائج والضوابط المقترحة.
التقييم
تقييم تشخيصي قصير في البداية، ومهام تطبيقية مرتبطة بكل مخرج من مخرجات التعلم، وتقييم المشروع التطبيقي وفق معايير معلنة.
الشهادة الجامعية والاعتماد الدولي
شهادة مهنية معتمدة من جامعة سيتي ماليزيا في كشف ومعالجة مخاطر التزوير في الإقرارات المالية
واعتماد دولي من مجموعة المراجعين الدوليين